2020同等学力申硕经济-财政学考点

来源:同等学力申硕之家 时间:2020-07-12 11:54:06

  今天我们来学习同等学力申硕经济综合的财政学部分考点之税收,主要考试题型可能涉及简答、论述较多。

  简答1、税收的基本特征。(简答)

  税收的基本特征包括三个方面,即税收的强制性、无偿性和固定性。这“三性”是税收区别于其他财政收入的基本特征,不具备“三性”的财政收入就不称其为税收。

  1、税收的强制性。指的是征税凭借国家政治权力,通常颁布法令实施,任何单位和个人都不得违抗。

  2、税收的无偿性。指的是国家征税以后,税款即为国家所有,既不需要偿还,也不需要对纳税人付出任何代价。

  3、税收的固定性。指的是征税前就以法律的形式规定了征税对象以及统一的税率比例或数额,并只能按预定的标准征税。

  论述1、如何理解征税中的公平与效率。

  1、税收应以公平为本,公平合理是税收的基本原则和税制建设的目标。税收公平一般包括两个方面:

  (1)、普遍征税,即征税遍及税收管辖之内的所有法人和自然人,换言之所有有纳税能力的人都应毫无例外地纳税。

  (2)、平等征税,则国家征税的比例或数额与纳税人的负担能力相称。具体有两个方面的含义:纳税能力相同的人同等纳税,即“横向公平”;纳税能力不同的人纳税不同,即“纵向公平”。纳税能力一般是以所得为标准来衡量。

  最适课税理论的三大基石。

  (1)个人偏好、技术和市场结构要明确地表现出来。

  (2)政府必须通过一套管理费用低廉有限的税收工具体系来筹措既定的收入。其中,纳税义务与其经济决策无关的一次性总付税一般不予考虑,而且在对经济做出某些假定的情况下,税收工具的任何选择都将于个人的消费情况相关。

  (3)在多人模型中效用的社会福利函数作为标准函数,计算出各种结果,据此在有限税收工具体系中选择最适税制。

  (二)最适课税理论的主要内容。

  最适课税理论的观点主要体现在直接税与间接税的搭配理论、最适商品课税理论和最适所得税制理论上。

  1、直接税与间接税具有共生性。直接税与间接税应为相互补充的而非相互替代。因这两大税系各自都有优缺点。

  2、税制模式的选择取决于政府的政策目标。如果政府的政策目标以分配公平为主,就应选择以所得税为主体税种的税制模式;如果政府的政策目标以经济效率为主,就应选择以商品税为主体税种的税制模式。

  3、逆弹性命题。这是指在最适商品课税体系中,当各种商品的需求相互独立时,对各种商品课征的各自的税率必须与该种商品自身的价格弹性成反比例。这种逆弹性命题也称为拉姆斯法则。

  4、最适商品课税要求开征扭曲性税收。这是因为政府在大多数情况下不能获得完全的信息,而且征税能力受到限制,因此,按拉姆斯法则课征商品税不能保证生产高效率,还必须课征其他扭曲性税收。同时,要使商品税具有再分配功能,也必须征收扭曲性商品税。

  5、所得税的边际税率不能过高。在政府目标是使社会福利函数最大化的前提下,社会完全可以采用较低累进程度的所得税来实现收入再分配,过高的边际税率不仅会导致效率损失,而且对公平分配目标的实现也无益。

  6、最适所得税率应呈倒“U”型。从社会公平与效率的角度来看,中等收入者的边际税率可适当高些,而低收入者和高收入者应适用相对较低的税率。*

本文结束

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